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Certificado de dispensa de incorporação

Formulario c de regalías

Los ingresos de un fondo de inversión están exentos de impuestos si los inversores con privilegios fiscales participan en el momento de recibir los ingresos. El fondo de inversión debe demostrar la participación de los inversores con privilegios fiscales mediante la presentación de un certificado conforme al artículo 44a (7), segunda frase, de la EStG o un certificado de exención.

Los ingresos de un fondo de inversión están exentos de impuestos si los inversores con privilegios fiscales participan en el momento de la percepción de los ingresos. Los inversores con privilegios fiscales son personas que cumplen los requisitos del artículo 44a (7), primera frase, de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta (EStG), o inversores extranjeros comparables con domicilio social y dirección en un país extranjero que prestan asistencia administrativa y de cobro.

El fondo de inversión debe demostrar la participación de inversores con privilegios fiscales de acuerdo con la Sección 9 (1) InvStG 2018 presentando un certificado de acuerdo con la Sección 44a (7) segunda frase EStG o un certificado sobre la comparabilidad del inversor extranjero con dichos inversores de acuerdo con la Sección 9 (1) nº 2 InvStG 2018 (Certificado de exención). Además, se debe presentar un balance de inversión.

¿Qué certificado?

Organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4) – Las organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4) deben demostrar que están exentas según estos códigos por el Servicio de Impuestos Internos. Además, deben presentar un certificado de exención en el que conste que los bienes se utilizarán o consumirán en el desarrollo de las operaciones de la organización. El Boletín Administrativo de Ingresos 1995-3 y 2002-15 contiene más información sobre este tema.

Iglesias – Las ventas a iglesias organizadas o casas de culto religioso están exentas del impuesto sobre las ventas. Estas ventas exentas no deben incluir bienes utilizados en empresas comerciales. Las furgonetas o autobuses pueden adquirirse con exención si la capacidad nominal del fabricante es de 10 o más plazas y se utilizan principalmente para el transporte de personas con fines religiosos. Las iglesias no pueden adquirir ningún otro tipo de vehículo exento. Cualquier persona que se dedique directamente al negocio de construir, alterar, reparar o mejorar bienes inmuebles para una iglesia o una casa de culto religioso es responsable del impuesto sobre las ventas por el valor de inventario de los materiales colocados en la propiedad, incluso si la iglesia compra los materiales. El Boletín Administrativo de Ingresos 1995-3 y 2002-15 contiene más información sobre este tema.

Solicitud de exención de devolución o aplicación del tipo impositivo reducido sobre la renta

Los perceptores extranjeros (acreedores) de plusvalías pueden obtener una desgravación total o parcial en casos especiales mediante la exención del impuesto sobre los rendimientos del capital (KapSt). Aquí encontrará toda la información necesaria para su solicitud.

El procedimiento de exención es un procedimiento orientado al futuro y sólo se tiene en cuenta cuando el acreedor aún no ha recibido las plusvalías en cuestión. Tras la emisión de un certificado de exención, el deudor puede omitir total o parcialmente la retención del impuesto desde el principio.

No, el certificado de exención sólo puede expedirse a una sociedad anónima con sede en el extranjero que tenga una participación directa de al menos el 10% en una sociedad anónima que distribuya dividendos con responsabilidad fiscal ilimitada (artículo 50d [2][1][2] de la EStG).

La solicitud de certificado de exención debe presentarse según el formulario oficial (art. 50d [2][1] EStG). No se admiten solicitudes que no cumplan los requisitos formales.

La aplicación de esta disposición tiene por objeto excluir de la desgravación fiscal a las empresas funcionalmente débiles o no funcionales. Por tanto, esta disposición va dirigida contra las estructuras fiscales que se emplean para intentar obtener una desgravación del impuesto sobre los rendimientos del capital aprovechando tratados o directivas.

Solicitud de devolución de las retenciones alemanas

Las ventas libres de impuestos pueden poner en aprietos la estrategia fiscal incluso de las empresas más conscientes del cumplimiento. Dado que muchas empresas siguen utilizando archivadores para guardar los certificados físicos, los errores son casi inevitables, y el fisco se ha dado cuenta: los certificados de exención perdidos, caducados o no válidos son la causa más común de problemas en las auditorías de impuestos sobre las ventas.

Afortunadamente, con las herramientas adecuadas, es posible garantizar el pleno cumplimiento de los requisitos de los certificados de exención y de las transacciones exentas del impuesto sobre las ventas. Utilizando las tácticas de supervivencia de esta guía, puede aumentar la eficiencia de los empleados, reducir la pérdida de tiempo administrativo y disminuir el riesgo de multas y sanciones de auditoría.

Para las empresas que venden múltiples productos y servicios en varios estados, la validación, la gestión y el almacenamiento de los certificados de exención pueden convertirse en una pesadilla administrativa que retrasa el proceso de venta. Si un certificado de exención fiscal no es válido, está caducado o falta, tendrá que pagar el impuesto más los intereses o sanciones aplicables.